La planificación fiscal en Argentina no consiste en pagar menos impuestos fuera de la ley, sino en organizar estratégicamente tus obligaciones fiscales. Esto permite tener más liquidez, reducir riesgos y mejorar la rentabilidad de tu empresa. Contar con un plan fiscal sólido es una ventaja competitiva frente a un entorno económico y normativo cambiante.
Certificado MiPyME: liquidez y beneficios fiscales
Tener el certificado MiPyME actualizado permite a las micro y pequeñas empresas:
- Diferir el pago del IVA hasta 90 días, manteniendo la presentación mensual.
- Computar el Impuesto al Cheque contra Ganancias (100% para micro/pequeñas y 60% para medianas tramo 1 industrial).
- Usar parte del Cheque como pago a cuenta de contribuciones SIPA dentro de topes regulatorios.
- Reducir retenciones y percepciones según perfil y SIPER.
Estos beneficios liberan capital de trabajo, optimizando el flujo de caja de tu negocio.
Venta y reemplazo de bienes de uso (rollover)
Si vendés un bien de uso y reinvertís en otro cumpliendo las condiciones legales, podés diferir el Impuesto a las Ganancias de esa operación. Esto permite renovar maquinaria, vehículos u otros activos sin afectar la liquidez de tu empresa.
El procedimiento incluye certificados de no retención y documentación ante escribano para inmuebles o conservación para bienes muebles.
Conocé más detalles sobre venta y reemplazo de bienes de uso en nuestro artículo.
Reorganizaciones empresarias sin impacto fiscal inmediato
Las fusiones, escisiones y reorganizaciones pueden ejecutarse sin costo fiscal inmediato, siempre que cumplan los requisitos de la Ley de Impuesto a las Ganancias (continuidad de actividad, participación accionaria, entre otros).
Estas operaciones permiten ordenar holdings, separar unidades de negocio o sumar socios estratégicos de manera planificada.
Ajuste por Inflación Impositivo
El ajuste por inflación impositivo garantiza que los resultados contables y fiscales reflejen la realidad económica de la empresa, evitando pagos excesivos de impuestos. Su correcta aplicación ayuda a proyectar la tasa efectiva de impuestos y tomar decisiones financieras más acertadas.
Regímenes de promoción y beneficios fiscales
- Economía del Conocimiento: otorga un bono fiscal equivalente al 70% de las contribuciones patronales del personal promovido, aplicable a software, biotecnología y servicios profesionales.
- RIGI (Ley 27.742 + Dec.): ofrece beneficios impositivos, aduaneros y cambiarios para grandes inversiones, facilitando el crecimiento y la estabilidad fiscal de las empresas proveedoras o escalables.
Metodología Angelotti & Asociados
Nuestra metodología se basa en tres pasos:
- Diagnóstico 360°: revisión de estructura legal, contratos, bienes de uso, planes de inversión, perfil MiPyME y carga financiera.
- Mapa de beneficios y riesgos: evaluación de IVA diferido, Impuesto al Cheque, rollover, reorganizaciones, ajuste impositivo y regímenes de promoción, con escenarios de cash y tasa efectiva proyectada.
- Ejecución y control: altas/bajas, presentaciones y tableros de “cash tax” trimestrales que permiten decisiones oportunas y estratégicas.
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